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根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国预算法》的规定，木里县审计局对县财政局（以下简称县财政局）2017 年度县本级财政预算执行情况、决算（草案）编制和部分财政改革事项进行了就地审计和专项审计调查。审计组从预算管理规定及财政改革措施落实，财政风险积聚与释放，财政资金使用绩效等方面进行了审计。重点检查了预算法和国务院相关政策规定的落实情况；财政规划编制、资金分配时效、资金整合情况；财政收入真实性、年末结余、往来款及国库资金管理情况；政府性债务管理情况；预算执行、项目设置、资金整合安排使用以及财政资金使用绩效等情况，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。 一、基本情况 （一）预算单位和财政供养人员情况 截止2017年末全县预算单位（含二级预算单位）102个，年末人数4296人(在职人员4284人；离休人员12人),包括：一般公共预算财政拨款开支人数1357人（在职人员1345人,离休人员12人）；一般公共预算财政补助开支人数2939人（在职人员2939人）。年末学生人数19274人。 木里县财政局是代县人民政府行使预算管理职权的政府职能部门，下辖财政支付中心一个事业单位和财政评审中心一个事业机构，经费由县级财政预算拨款，属于一级预算全额拨款单位。单位编制人数40人，其中行政19人，工勤人员2人，参公编制10人（支付中心），事业编制9人（财政评审中心）。现有在职人员39人，其中：财务人员2人。退休人员9人，临时工4人。有内设机构11个，即办公室、预算股、财务股、国库股、行政社保股、会计与税政法规制度管理股、农业股、综合股、企业统计评价股、经济建设股、财政评审中心。 （二）预算编制及执行情况 1．地方公共财政预算收支情况： 2017年县第十三届人民代表大会第一次会议通过本级财政预算为：公共财政预算总收入112142万元，较上年89367万元增长25.48%，其中：地方公共财政预算收入58878万元为，较上年48000万元增长22.66%（其中：税收收入40037万元，较上年27458万元增长45.81%，非税收入18841万元，较上年20542万元下降8.28%），上划中央两税收入41732万元，较上年38367万元增长8.77%，上划中央所得税收入11532万元，较上年3000万元增长284.40%。 2017年全县地方公共财政预算收入58878万元，加上提前通知转移支付57844万元，上年专项结转1570万元，减去上解支出100万元，全县当年可用财力总额为118192万元，根据财政收支平衡的规定，全县公共财政预算支出相应安排为118192万元。 2．政府性基金预算收支情况： 2017年全县基金收入预算127万元，加上上年基金结余490万元，共617万元，按收支平衡的原则，相应安排基金支出预算617万元，其中：城乡社区支出127万元，其他支出490万元。 3.国有资本经营预算收支情况： 2017资本经营预算为股利、股息收入650万元。按收支平衡原则，相应安排资本经营支出预算650万元，其中：农林水事务90万元，其他支出462万元，转移性支出（国有资本经营预算调出资金）98万元。 4.社会保险基金预算收支情况： 2017年全县社会保险基金收入预算为8935万元，其中：新型农村合作医疗基金收入7059万元，城乡居民基本养老保险基金收入1876万元。社会保险基金支出预算7203万元，其中：新型农村合作医疗基金支出5971万元，城乡居民基本养老保险基金支出1232万元。 社会保险基金本年预算收支结余1732万元，滚存结余11516万元。 5.预算调整情况： 2017年1至11月在财政预算执行中发生以下变动（2017年12月25日县第十三届人大常委会第7次会议通过）：一是根据《凉山州财政局关于下达2017年均衡性转移支付和民族地区转移支付增量资金的通知》，增加我县上级补助收入5400万元（会议批准该部分新增财力用于2018年脱贫攻坚建档立卡户医疗保险597.6万元，县党校2017年农民素质提升工程培训专项资金201万元，增加国投公司资本金3241.96万元等43个项目）；二是1-11月上级财政下达专项转移支付补助资金21837万元；三是1-11月上级财政下达专项资金补助62961万元。一般预算上级补助资金收入变动为148042万元（年初57844万元）。四是攀枝花市援助资金收入2455万元。1-11月，县级公共预算财政预算收入为年初预算58878万元，加上上级补助收入148042万元，加上年专项结转4137万元，攀枝花援助收入2455万元，加政府债券收入7250万元，减去上解支出1576万元（上解支出年初预算为100万元，增加1476万元，主要因素为2017年机关事业单位基本养老保险基金结算上解及地税系统经费保障基数上划），合计收入预算变动为219186万元。因上述因素增加的收入，按预算口径安排相应支出，预算支出调整为219186万元。 6.预算执行情况： 2017年全县公共财政预算总收入完成111011万元，为年初预算数112142万元的98.99%，较上年数101565万元增长9.30%，其中地方公共财政预算收入完成59112万元，为预算数58878万元的100.40%，较上年数56078万元增长5.41%（其中：税收收入完成38628万元，为预算数40037万元的96.48%，较上年数39689万元下降2.67%；非税收入完成20484万元，为预算数18841万元的108.72%，较上年数16389万元增长24.99%）；上划中央两税收入完成34851万元，为任务数41732万元的83.51%，较上年数34147万元增长2.06%；上划中央所得税收入完成17048万元，为任务数11532万元的147.83%，较上年数11340万元增长50.34%。 2017年财政一般公共预算支出为227026万元，其中：一般公共服务20597万元；国防125万元；公共安全9296万元；教育56387万元；科学技术741万元；文化体育与传媒2427万元；社会保障与就业19719万元；医疗卫生与计划生育16261万元；节能环保7492万元；城乡社区支出1646万元；农林水支出45789万元；交通运输26137万元；资源勘探信息等支出425万元；商业服务业等支出1342万元；国土海洋气象等支出3816万元；住房保障支出11511万元；粮油物质储备支出1440万元；其他支出1437万元，债务付息支出431万元，债务发行费用支出7万元。 2017年,一般公共预算本级收入59112.06万元；一般公共预算补助收入156863.9万元（其中：返还性收入1974万元，一般性转移支付补助84168万元，专项转移支付补助69933.9万元，补助收入788万元）；地区间援助收入（攀枝花援助收入）2838万元；债务转贷收入7250万元；一般公共预算调入资金4114.23万元，合计230178.19万元。加上上年结转结余8206.28万元, 基金预算结余调入22万元，国有资本经营预算结余调入353.6万元，一般公共预算总计收入238760.07万元。减去财政公共预算支出227026万元，债务还本支出980万元，上解支出777万元，安排预算稳定调节基金3800万元，一般公共预算结转结余6177.07万元,全年实现收支平衡略有结余。 2017年县级基金预算收入完成91.6万元，为预算数的127万元的72.13%，其中：非税收入91.6万元（其中：划拨国有土地使用权出让收入24万元；缴纳新增建设用地有偿使用费-23.8万元；其他土地出让收入86.92万元;城市基础设施配套费收入4.48万元）。加上上级补助收入907.23万元,2016年基金结余209.4万元,基金预算收入总计1208.23万元。减去基金支出980.23万元（其中：文化体育与传媒支出50万元，社会保障和就业支出577万元；城乡社区支出24万元；旅游服务业等支出20万元；其他支出309.23万元）,调入一般公共预算资金22万元，全年基金预算收支结余206万元。 2017年国有资本经营预算收入650万元，支出650万元，其中：其他国有资本预算支出296.4元，转入一般公共预算353.6万元。 2017年社会保险基金预算收入完成1917万元（其中：财政补贴1304万元，保费收入524万元，利息收入87万元，其他收入2万元），为预算数1876万元的102.19%，加上上年滚存结余5335万元，收入合计7252万元。社会保险基金预算支出1231万元（其中：社会保险待遇支出1224万元，转移支出7万元）为预算数1232万元的99.92%。收入减支出后，社会保险基金滚存结余6021万元（全部为城乡居民基本养老保险基金结余）。 （三）财政存量资金清理盘活情况 贯彻落实《四川省财政厅关于盘活财政存量资金有关事项的通知》精神，县财政局采取多种方式盘活存量资金。主要做法是从预算单位收回存量资金用于再安排相应的支出；采取调减上年度部门财政应返还额度，冲抵本年度财政拨款；以其他应付款冲减借出款项（其他应收款）等方式盘活存量资金。 收回存量资金中，县级部门缴回51004.89万元，乡镇缴回149.27万元，其他单位缴回6.42万元。 清理收回的存量资金安排用于脱贫攻坚、教育均衡性发展等方面支出。加上2016年末财政存量资金余额5812.75万元，2017年存量资金安排支出54839.5万元，其中：交通局存量资金再安排9807万元；交通局存量资金（整合）再安排22032万元；水务局存量资金再安排14.62万元；卫计局存量资金再安排50万元；国投公司存量资金再安排10800万元；公路局存量资金再安排164万元；巴登拉姆农投公司存量资金再安排1260万元；在收回的存量资金中安排水务局和乡镇21个单位，解决博瓦引水工程及五一供水站管道维修改造项目缺口资金和贫困村产业扶持资金等支出2678.03万元；冲减支出7796.89万元。至2017年12月31日财政收回存量资金余额为2133.81万元。 （四）县级政府性债务基本情况 2016年末政府性债务余额为20051.55万元。2017年新增债务为政府债券7250万元，其中：地方政府债券置换资金930万元，净增加债券债务资金6320万元，主要用于教育支出“一乡一园”26所乡镇幼儿园建设。 2017年减少债务1122.21万元，其中：置换债券930万元（龙达河堤防工程450万元，唐央乡通乡油路建设480万元），安排相关单位偿还债务192.21万元。 截至2017年末，政府性债务余额为26179.34万元，其中政府负有偿还责任的债务24421万元（政府债券余额24421万元，其中：项脚乡通乡油路建设750万元、唐央乡通乡油路建设720万元、易地移民搬迁8910万元、S216线建设5700万元、2015年置换债券600万元、2016年置换债券500万元、2017年置换债券930万元）；政府负有担保责任的债务1758.34万元（经贸局25万元，扶贫办1685.34万元）。另有政策性粮食挂账320.99元，当年未发生变化。 （五）财政专项扶贫资金收支及其他扶贫资金整合情况 2017年各级财政下达和整合专项扶贫资金10964.7万元，用于脱贫攻坚。其中：以工代赈项目275万元（预拨牦牛坪乡、俄亚乡、博窝乡3个村用于小型农田水利建设137万元，唐央、列瓦、克尔3个乡4个村通组硬化路建设126万元，结转资金12万元）；少数民族发展资金509万元（分别用于10贫困村通组路建设、小型水电改造、民俗文化坝子建设、特色村寨、和人畜饮水工程建设，预拨资金459万元，下麦地乡上麦地村通组水泥路建设项目完工结算30万元，结转资金20万元）；2016年中央和省财政专项扶贫资金500万元（用于俄亚乡苏达村等5个乡5个村产业发展和基础设施建设，预付资金490万元，结转10万元）；州级财政专项扶贫资金88.2万元（用于小额贷款贴息83.2万元和农村综合改革工作经费5万元，结转88.2万元）；2017年州级财政扶贫资金90万元（用于卡拉乡等3个乡3个村产业发展，预拨资金90万元）；2017年中央财政专项扶贫资金958万元（用于俄亚乡俄碧村等12村产业发展和基础设施建设689万元，易地扶贫搬迁长期贷款贴息213万元，资产收益扶贫28个村56万元）；2017年省级财政专项扶贫资金201万元（用于水落乡古尼村等3个乡3个村产业发展和基础设施建设，预拨资金201万元）；省级财政支农产业扶持基金161万元，县级配套207万元，整合住房贷款风险基金转为产业扶持基金1637万元，合计2005万元（用于29个乡镇贫困村产业发展，拨付乡镇2005万元）；2016年彝家新寨四件套资金55.5万元（已拨付扶贫移民局55.5万元）；2016年第一批产业发展资金中央资金125万元，省级资金50万元，合计175万元（用于下麦地乡等4个乡4个村产业发展）；攀枝花援助资金670万元，县级配套1701万元，国资公司转入2737万元，合计5108万元（用于幸福美丽新村建设5108万元）；大凉山彝家新寨州级配套资金1000万元（用于6个乡镇12个村藏区新居建设1000万元）。 2017年财政安排的各专项扶贫资金已及时下达到各预算单位，实行财政报账制管理。部分项目已实施完成，主管部门和财政部门进行了竣工验收，大部分项目资金预付各项目乡镇，项目正在实施当中。 (六)财政决算（草案）编制情况 2017年财政总决算草案由汇总102个部门（单位）决算（含二级预算单位和乡镇）和财政代列资金决算组成。其中，按财政总决算草案代列报表口径，对拨入财政专户的资金，对非预算单位的支出，对非本级预算单位的支出等未纳入预算编报范围的单位、以拨做支的公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款、财政专户管理资金支出情况由县财政支付中心代编代列决算报表。财政总决算按功能分类、支出性质和经济分类反映全县收入支出总体情况，按资金来源、资金预算口径不同以及财政供养类型不同，分别反映财政拨款收入支出情况、基本支出收支情况、项目支出收支情况、基金预算收支情况、资产负债情况、机构人员情况等各项财政财务指标和财务状况。 1.部门决算汇总情况： 2017年总决算部门汇总财政拨款收入万元215519.69万元（其中：政府性基金预算财政拨款980.23万元），事业收入6309.36万元，其他收入28588.15万元，收入合计250417.2万元。加用事业基金弥补收支差额310.06万元，年初结转和结余84921.41万元（其中：基本支出结转2491.57万元，项目结转和结余82429.84万元），收入总计335648.67万元。 2017年总决算部门汇总支出合计223000.39万元。按功能分类为：一般公共服务支出33184.23万元，国防支出117.56万元，公共安全支出8032.62万元，教育支出35856.58万元，科学技术支出613.31万元，文化体育与传媒支出3174.66元，社会保障和就业支出17573.81元，医疗卫生和计划生育支出21436.2万元，节能环保支出8380.2万元，城乡社区事务支出1856.3万元，农业水事务支出42290.74万元，交通运输支出34126.15元，资源勘测电力信息等事务支出322.72元，商业服务事务支出1670.5万元，国土资源气象等事务支出1923.87万元，住房保障支出9890.35万元，粮油物资储备支出1250.49万元，其他支出1300.08万元。 按支出经济分类：工资福利支出61443.67万元，商品和服务支出61296.32万元，对个人和家庭补助支出27094.93万元，对企事业单位的补贴支出248.95万元，基本建设支出17376.84万元，其他资本性支出55539.68万元。 总决算部门汇总结余分配254.33万元（其中:转入事业基金254.33元）。年末结转结余112393.95万元（其中：基本支出结转2653.89万元，项目结转和结余109740.06万元）。 2.代列资金收支决算情况： 按财政总决算代列报表口径，财政代列资金收入合计12486.16万元。支出合计12486.16万元（其中：对非预算单位支出12486.16万元）。 拨入非预算单位中：一般公共服务支出313.93万元；公共安全支出295.59万元；社会保障就业支出38.57万元；医疗卫生与计划生育484.26万元；节能环保支出1378万元；农林水支出8531.79万元；资源勘探信息支出50万元；国土海洋49.07万元；住房保障支出674.83万元；粮油物资储备支出25万元；其他支出207.63万元；债务付息支出430.6万元；债务发行费支出6.89万元。合计12486.16万元。 按经济科目分类为：商品服务支出11775.88万元；对个人和家庭补助支出710.28万元，合计12486.16万元。 3.“三公”经费和会议费、培训费制度建立及增减变化情况 “三公”经费增减变化情况： 2017年全县全口径“三公”经费决算支出为：公务接待费261.53万元，较2016年298.6万元，下降12.41%；公务用车运行维护费1031.26万元，较2016年1156.34万元，下降10.82%；公务用车购置费18.5万元，较2016年103.62万元，下降82.15%。 2017年财政拨款“三公”经费决算支出为：公务接待费227.51万元，较2016年261.52万元，下降13.01%；公务用车运行维护费926.17万元，较2016年1009.47万元，下降8.25%；公务用车购置费18.5万元，较2016年103.62万元，下降82.15%。 会议费、培训费增减变化情况： 2017年全县全口径会议费支出327.04万元，比2016年510.3万元降低35.91%。2017年全县全口径培训费支出814.9万元，比2016年822.43万元降低0.9%。 2017年财政决算会议费、培训费支出由于各部门降低行政运行成本，精简会议、培训和严格审批等因素影响总体呈降低趋势。 二、审计评价 审计表明，2017年县级财政预算编制、预算执行和决算（草案）编制基本符合《预算法》真实性、合法性、合规性的要求。县财政严格按照《预算法》和《木里县基本支出预算管理暂行办法》、《2017年县级部门预算编制方案》编制年度预算，既保证了全县各项事业正常运转的需要，又兼顾了惠及民生的重点领域、重大项目的财政资源配置。加强了重要项目支出预算管理，力争避免盲目投资、重复投资和损失浪费。同时，严格控制了一般性支出，有效降低了行政运行成本。县本级财政总决算（草案）按照上级财政部门统一口径进行编制，各功能科目预算追加、追减及调剂数据基本准确，决算支出编制符合相关规定，较为准确。决算中结转结余合规，无年初待批复或保留预算未细化年末继续结转等情况。 但是在预算执行、决算（草案）编制和部分财政改革事项推进等方面还存在应列支出未列支出、往来款长期未做清理、财政专户未充分清理归并、财政专户设立不合规、公务卡使用效率低、未及时收回借出财政资金、环保专项资金预算执行率低资金沉淀量较大等问题需进一步完善制度措施，加以改正。 三、审计查出的主要问题 （一）牧民定居担保资金、小额贷款风险基金、偿债付息资金未规范按照财政专户管理规定核算资金。 （二）违规出借财政专户资金给私营企业37.5万元，未及时收回。 （三）财政专户支出挂账资金1994.45万元。 （四）县级财政未建立偿债准备金制度。 （五）财政专户中项目已实施完毕，项目资金已结转2个年度以上未清理资金356.59万元。（审计时该资金已上交财政统筹安排使用） （六）财政资金实拨到预算单位账户，未将资金拨付至最终收款方51078.8万元。 （七）公务卡推进不利，公务消费活动使用公务卡效率低。 （八）环保专项资金预算执行率低，资金沉淀量大。 （九）个别环保资金安排项目竣工后未及时组织验收。 （十）应列支出未列支出198.7万元。 （十一）国库借出款项未及时收回74.72万元。 （十二）原始凭证附件清单要素不齐报账，涉及金额845.8万元。 （十三）财政专户往来款项长期未做清理10121.97万元。 （十四）未编制国有资本经营预算支出决算和债务还本支出决算1276.39万元。 （十五）部门决算编制重复列收，虚增收入26311.43万元。 （十六）部门决算账表不符，造成财政总决算（草案）编制不真实。 四、以前年度审计发现问题整改情况 县财政局对以前年度的审计决定和审计建议基本能执行和采纳。 五、审计处理及整改情况 对审计发现的问题，县审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。具体整改情况由县财政局自行公告。 |
