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河南省汝州市风穴寺及塔林环境综合整治项目跟踪审计结果公告 2019年第21号 根据《中华人民共和国审计法》第二十二条及审计署《政府投资项目审计规定》第五条的规定，汝州市审计局成立审计组，自2013年8月26至2018年11月19日起对河南省汝州市风穴寺及塔林环境综合整治项目进行了跟踪审计。现将审计结果公告如下： 一、项目基本情况 （一）立项情况及建设规模 汝州市风穴寺及塔林是第三批全国重点文物保护单位之一，历史悠久，据今有一千五百余年历史。为改善汝州市风穴寺及塔林保护状况，提升文物保护水平，2008年12月8日，河南省发展和改革委员会对汝州市风穴寺及塔林环境综合整治项目可行性研究报告进行批复（豫发改社会〔2008〕2144号）。批复项目估算总投资982万元，其中申请中央补助资金589万元，汝州市财政配套资金393万元。主要建设内容和建设规模为：1.地质灾害防治工程：新建截水沟1060米，地面硬化800平方米，挡土墙1400米；2.护坡建设与河底硬化：新建河道护坡5696平方米，河底硬化1780平方米；3.绿化工程：绿化面积56600平方米；4.环境保护工程：新建环保厕所3座，污水处理站1座，塔林围护栅栏1500米，购置垃圾箱、环保标志牌等；5.安防监控工程：新建安防监控室200平方米，配置安防监控系统一套；6.消防工程：购置火灾自动报警系统及消防联动装置1套。 （二）项目资金来源及投资完成情况 河南省发展和改革委员会下发的《关于转发国家发改委关于下达抢救性文物保护设施2010年中央预算内投资计划的通知》（豫发改投资〔2010〕679号）显示汝州市风穴寺及塔林文物保护项目作为汝州市2010年抢救性文物保护设施建设项目，计划投资982万元，资金来源：中央预算内投资589万元，省财政专项资金（地方政府债券）236万元，县（市）投资157万元。 河南省汝州市风穴寺及塔林环境综合整治项目账面显示：收到财政资金7936351.35元，支出8004257.35元，其中：建筑安装工程支出7542604.35元，待摊工程支出461661元。因一、二标段未计入此次竣工决算，所以已经支付的一、二标段工程款669704.42元未计入建筑安装工程投资。 经审核，实际完成投资7334552.93元，其中：建筑安装工程投资6872891.93元，待摊投资461661元（80000元待摊投资支出从文物规划经费中列支）。 （三）建设、设计、施工及监理单位情况 汝州市风穴寺文物保护管理所负责实施的河南省汝州市风穴寺及塔林环境综合整治项目施工共分为8个标段。施工单位分别为河南金典安泰科技有限公司、河南智信安装工程有限公司、平顶山市意达园林绿化有限公司、福建省南平市水利电力工程处、河南省鸿运建设工程有限公司、河南金居建设有限公司、河南中州建筑有限公司、河南省地矿建设工程（集团）有限公司；监理单位为汝州市工程建设监理服务部；设计单位为汝州市建筑勘测设计院有限公司。 （四）跟踪审计情况 在对河南省汝州市风穴寺及塔林环境综合整项目跟踪审计过程中出具了汝审建报〔2013〕9号，汝审函〔2014〕2号，汝审函〔2014〕10号，汝审函〔2014〕13号，汝审函〔2014〕15共五份审计文书。 （五）本次审计需要注明的情况 因为河南省汝州市风穴寺及塔林环境综合整治项目第一、第二标段至今未组织验收，所以第一、第二标段工程结算审核不在此次审计范围。 二、审计评价 审计结果表明：河南省汝州市风穴寺及塔林环境综合整治项目实行了法人负责制、招投标制、合同管理制和监理制。环境影响评价、可行性研究报告、初步设计等立项批复资料基本齐全。本项目通过对风穴寺及塔林周边环境的整治，极大的提高了风穴寺的整体形象，有效地改善了风穴寺的整体观感。但在项目实施过程中也存在多计（结）工程款、挪用建设资金、超标准列支建设单位管理费、超标准列支业务招待费、应缴未缴印花税、建设单位将工程分包给不具有相应资质等级的设计单位、未按规定办理工程质量监督手续、未按程序进行工程地质勘察等问题，应在以后的工作中加以改正。 三、审计发现的主要问题和处理(处罚)意见 （一）多计（结）工程款1688436.33元。河南省汝州市风穴寺及塔林环境综合整治项目跟踪审计已出具审计文书五份，合同金额总计6610662.61元，送审金额总计8564511.95元，经审核确认金额6876075.62元，主要审减了使用不合理单价、工程量错记、多计而增加的工程投资支出等共计1688436.33元。已要求调整账目，据实结算。 工程名称 合同金额（元） 送审金额（元） 审定金额（元） 审减金额（元） 文书号 河南省汝州市风穴寺及塔林环境综合整治项目三标段 1033067 1511575.16 1249803.69 261771.47 汝审建报〔2013〕9号 河南省汝州市风穴寺及塔林环境综合整治项目四标段 1937095.85 2388072.98 2149937.24 238135.74 汝审函〔2014〕13号 河南省汝州市风穴寺及塔林环境综合整治项目五标段 1263993.63 1362504.69 1202711.06 159793.63 汝审函〔2014〕2号 河南省汝州市风穴寺及塔林环境综合整治项目六标段 336106.80 534640.73 335379.44 199261.29 汝审函〔2014〕15号 河南省汝州市风穴寺及塔林环境综合整治项目七标段 978648.39 1285382.92 1027200.93 258181.99 汝审函〔2014〕15号 河南省汝州市风穴寺及塔林环境综合整治项目八标段 1061750.94 1482335.47 911043.26 571292.21 汝审函〔2014〕10号 合计 6610662.61 8564511.95 6876075.62 1688436.33 （二）挪用建设资金120286元。河南省汝州市风穴寺及塔林综合整治项目于2011年6月开工，该项目账面建设单位管理费列支2010年及以前发生的管理费120286元。 （三）超标准列支建设单位管理费58561元。河南省汝州市风穴寺及塔林环境综合整治项目建设单位管理费总额应控制在156800元，账面实际列支建设单位管理费215361元，超标准列支建设单位管理费58561元。 （四）超标准列支业务招待费89283元。河南省汝州市风穴寺及塔林环境综合整治项目业务招待费应控制在15680元内，账面实际列支业务招待费104963元，超标准列支业务招待费89283元。 （五）应缴未缴印花税2043.20元。河南省汝州市风穴寺及塔林环境综合整治项目三至八标段施工合同金额6610662.61元，应缴未缴万分之三印花税1983.20元；设计合同金额120000元，应缴未缴万分之五印花税60元；合计应缴未缴印花税2043.20元。 （六）建设单位将工程分包给不具有相应资质等级的设计单位。汝州市风穴寺文物保护管理所将河南省汝州市风穴寺及塔林环境综合整治项目工程设计发包给不具备风景园林设计资质的汝州市建筑勘察设计院有限公司。 （七）未按规定办理工程质量监督手续。河南省汝州市风穴寺及塔林环境综合整治项目未按照国家有关规定办理工程质量监督手续。 （八）未按程序进行工程地质勘察。河南省汝州市风穴寺及塔林环境综合整治项目未按程序进行工程地质勘察。 四、处理处罚决定及审计建议 针对上述审计发现的问题，汝州市审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定。建议汝州市风穴寺文物保护管理所加强对工程结算、竣工决算管理，要严格按照建设经济法规和国家有关规定进行价款结算。严格履行招标文件规定和投标文件的承诺。完善工程价款内部控制制度，在工程价款结算中，正确理解和执行招标文件和施工合同对工程价款结算的约定，避免多计（结）工程款问题。要严格按照相关规定的内容和标准控制待摊投资支出，尤其是管理费、业务招待费支出，不得将非法的收费、摊派等计入待摊投资支出。加强对税金的计算和缴纳，严格履行税收征收管理法，按规定及时上缴税金及附加。严格执行《中华人民共和国建筑法》的有关规定，建筑工程实行直接发包的，应当将建筑工程发包给具有相应资质条件的承包单位。严格遵守建筑行业法律法规，按照相关规定办理质量监督手续和进行工程地质勘察等建设程序，规范项目管理，保证工程质量。 五、整改情况 对跟踪审计发现的问题，汝州市风穴寺文物保护管理所已出具整改报告，正在逐步整改。 |
