鄯善县2019年度会计监督检查工作开展情况

为切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律规定和《财政厅关于开展2019年度会计监督检查工作的通知》（新财监[2019]6号）、吐鲁番市财政局《关于开展2019年度会计监督检查工作的通知》文件指示，我局在2019年月6日13至10月20日对选定的，鄯善县财信财务有限公司、鄯善县汇丰财税咨询有限责任公司、鄯善县驰远投资建设有限公司2019年度的财务制度、会计账薄、原始凭证、会计报表及会计人员的信息资料、机构设立条件等情况进行了详细的监督检查，并按照检查程序并发现了存在的一些问题，现将发现问题公告如下：

一、检查目的

    为深入贯彻中央经济工作会议和全国财政会议精神，围绕国家宏观调控重点和深化财税体制改革，切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行，以扶助民营小微企业经济发展、提高会计信息质量、规范代理记账机构执业质量和行为，向社会提高优质的会计服务为目的，并围绕打好防范化解重大风险攻坚战，为中小企业的成长创造良好环境，提高代理记账机构的代理记账行为，促进代理记账机构为企业提供更加规范化、专业化的服务。

    二、主要检查内容

本次对选定代理记账机构的检查内容主要包括：经营场所及人员情况、制度建设情况、代理记账会计核算业务情况、代理记账机构自身会计工作质量等，具体内容如下：

（一）主管代理记账业务的负责人是否具有会计师以上专业技术职务资格。

（二）从事代理记账工作的从业人员是否持有会计从业资格证书，专职从业人员是否达到3名（含3名）以上。

（三）有无固定的办公场所。

（四）是否在办公场所的显著位置放置代理记账许可证书。

（五）代理记账机构名称、主管代理记账业务的负责人、办公地点发生变更的，是否依法向审批机关办理变更登记。

（六）代理记账机构内部管理制度的制订、落实情况，包括代理记账书面委托合同（协议）签订情况，代理记账人员岗位责任制，代理记账机构内部控制制度，受托会计档案保管制度，会计资料交接制度，会计核算流程等。

（七）抽查代理记账业务会计核算是否规范，重点检查具体会计处理是否符合国家统一会计制度的规定。

（八）对代理记账机构自身会计业务，根据提供的年度财务会计报告反映的情况进行检查。

（九）实行计算机替代手工进行代理记账业务的，其相关业务会计处理、会计档案保管等是否符合会计电算化的相关规定。

三、检查发现的问题

 1、鄯善县财信财务有限公司，部分原始凭证附件中，部分支付发票主管审批领导未签字。

2、鄯善县汇丰财税咨询有限公司，部分凭证未及时装订，部分支付发票主管审批领导未签字。

3、鄯善县驰远投资建设有限公司，未及时更新会计记账人员及审核人员信息。

    四、整改建议