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各区级主管部门： 为进一步加强行政事业单位内控建设，督促和指导各单位 以问题为导向不断完善内控建设，有效提升单位内部管理水平，实现“以评促建”。2019年11月25日至11月29日，西湖区财政局对部分区级行政事业单位内控建设情况组织开展了线下评价，现将有关情况通报如下： 一、评价的基本情况 本次评价采取线下检查的方式进行，通过翻看单位提供的佐证材料展开综合评价。评价内容主要包括单位层面内部控制建设情况以及业务层面内部控制建设情况。其中，单位层面内控建设情况主要包括：内控领导小组成立及工作开展情况、内控工作小组成立及工作开展情况、牵头部门及监督部门设置情况、内控专题培训工作开展情况、内控风险评估工作开展情况、机构设置制衡情况、评价与监督机制建立情况、集体议事决策机制建立情况、分事行权机制建立情况、分岗设权情况、分级授权情况、关键岗位轮岗机制建立情况、不相容岗位分离情况；业务层面内控建设情况主要包括：预算业务、收支业务、政府采购、资产管理、建设项目、合同管理六大业务领域关键业务流程梳理及流程图编制情况、内控制度建立情况、内控制度实施和流程执行情况。 从评价过程看，被评价单位基本处于内控体系建立阶段，未根据单位实际管理要求以及内控规范要求，对单位制度、流程进行系统梳理。对于在评价中发现的问题和风险，以评价表的形式进行了反馈，事后向单位印发了评价情况的通知，对每家单位评价的总体情况、存在的主要问题、后续完善的意见建议进行反馈。 总体来看，本次8家抽查单位内部控制建设情况线上评价较好，各被评价单位基本实现了“动起来，有制度”的目标。通过此次评价，进一步强化了单位内控体系建设和风险防范意识，明确了下一步建设方向，提升了单位内控管理水平。 二、内控评价发现的主要问题 （一）内控主体责任落实及工作开展还有待加强 部分单位虽然成立了内控领导小组及内控工作小组，但具体内控工作机制尚未健全；内控工作也主要是由财务人员承担及推进，未能有效协同各相关部门进行内控工作的分解和落实，全员参与内控的意识有待加强。 （二）内控体系的合规性需健全，有效执行需落实 1.单位内部管理分工有待优化完善。部分单位未明确相关经济业务活动的决策、管理、执行与监督机构的分离设置。 2.需加强内控长效机制建设。部分单位未开展年度风险评估工作、未建立健全内控监督与评价机制。 3. 经济业务活动内控制度与流程的合规性有待加强。部分单位六大经济业务活动内控制度与流程不符合现行外部财经法规等相关政策规定，存在制度和流程更新不及时等问题。 4. 单位内部控制制度的健全性有待加强，存在主要问题是部分内控制度相关内容较为分散，未形成专门的制度以及部分内控制度缺失关键业务环节。 5.关键业务流程梳理及流程图编制规范性需加强。检查中发现，单位普遍存在部分业务领域流程图及流程说明缺失，流程图与流程说明不一致，流程图编制缺少关键岗位、控制表单、风险点、各业务流程图展现形式未统一等不规范问题。 6.内控制度执行有效性有待加强。部分单位的部分经济业务活动内控制度、内控流程，与单位实际经济活动执行情况不一致，存在制度与执行“两张皮”现象。 （三）内控信息化建设水平有待提高 被评价单位中部分单位已计划将内部控制要求有效嵌入相关业务信息系统中，开始实施内控有关系统建设，但大部分单位仍缺乏内控执行的有效固化手段，部分单位对于内控信息系统的理解也不到位，局限于外部统一部署应用的系统。 三、对评价发现问题的处理意见 为进一步提高单位内部控制建设水平和效果，实现从“动起来，有制度”到“用起来，见实效”的转变，提出如下处理意见。 （一）切实进行整改完善，按时反馈整改落实情况。各单位要高度重视此次评价中发现的问题，被评价单位要对号入座，针对评价暴露出的内控建设的薄弱环节，以及内控执行过程中的问题，进行系统性、针对性的整改完善；其他各单位也要对照此次通报中的相关问题进行对照检查，查漏补缺，进一步完善本单位及下属单位内控体系。整改工作应于2020年2月底前完成，并将完善落实情况填报于《2019年度行政事业单位内部控制报告》反馈区财政局。区财政局将视情结合内部控制报告编报工作加大对区级单位内部控制建设及内部控制报告的编报质量检查。 （二）增强单位内控主体责任意识，完善内控长效机制建设。进一步增强单位领导和干部职工的内控意识和主体责任意识，建立健全内部监督与评价机制，完善内控长效机制建设。切实开展每年的内部监督与自我评价工作，查找和发现内部控制存在的问题，防范经济活动风险，及时堵塞管理漏洞，持续完善单位内控体系，保障单位内部控制得以有效实施，使内部控制在单位内部管理中发挥更大的作用。 （三）加快信息化建设，推进内部控制建设与信息化建设的融合对接。将内部控制嵌入信息系统中，可以实现内部控制的程序化和常态化，可以改变单位各项经济活动分块管理、信息分割、信息“孤岛”的局面，可以进一步提高管理效率。各单位应完善内部控制规划，提升内部控制信息化水平，从信息技术上保障内部控制的有效性。
西湖区财政局 2019年11月29日 |
