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为了切实加强对工会经费收支和资产的管理，保证工会经济活动的有序进行，促进工会系统的党风廉政建设，西湖区财政局于2019年9月起，对西湖区西溪街道总工会等3个区总工会直属工会2017年1月-2018年12月期间的财务收支情况进行了督查审计。依据《中国注册会计师执业准则》、《西湖区关于规范机关事业单位职工福利费等开支标准的通知》（西财〔2016〕25号）、《关于转发〈浙江省总工会关于加强和规范基层工会经费收支管理的实施细则〉的通知》（杭西总工〔2018〕19号）、《工会会计制度》等规定，对账册、凭证、报表及有关的文件资料进行了检查和核对，并实施了必要的审计程序和技术方法。现将督查审计情况通报如下： 一、总体情况 杭州市西湖区西溪街道总工会现有机关工会1家，社区基层工会联合会12家，楼宇集群工会联合会1家，企业工会40家，设主席一名、副主席二名，委员七名（包括主席和副主席）。王颖梅同志担任该工会负责人，全面负责工会工作，负责财务管理、预算执行和经费支出的审批工作。 杭州市西湖区北山街道总工会现有机关工会1家，企业工会44家，设主席、副主席各一名，委员七名。吴卫东同志担任该工会负责人，全面负责工会工作，负责财务管理、预算执行和经费支出的审批工作。 杭州市西湖区翠苑街道总工会现有机关工会1家，企业工会65家，设主席一名，副主席两名，委员八名。郑兴建同志担任该工会负责人，全面负责工会工作，负责财务管理、预算执行和经费支出的审批工作。
二、督查评价 杭州市西湖区西溪街道等3家直属总会能够执行各项财务制度，财务状况正常，会计核算真实地反映了工会财务状况。财务管理方面，基本能履行各项财务制度，但尚需加强财务核算的规范性；制度建设方面，尚需加强内控制度建设；经费支出方面，凭据取证要齐全，需进一步规范。 三、督查发现的主要问题 1、存在报销发票抬头不完整，未填写单位全称的情况。 以上事项不符合《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条的规定。 2、存在费用开支后附件不完整的情况。 有的凭证后无签收记录，有的凭证未见活动通知及人员签到表。以上事项不符合《关于印发《西湖区总工会关于发放、签收慰问品的实施办法（试行）》的通知》（杭西总工〔2017〕104号）五、（三）的规定。 3、设立表彰奖励项目不规范。 不符合西湖区两办《关于进一步加强评比达标表彰活动的考核项目监督管理的通知》的规定。 4、活动举办程序欠规范。存在举办活动无方案，活动通知奖项设置不明确，程序不到位的情况。 上述做法与《关于印发杭州市西湖区总工会财务管理相关规定的通知》附件2第六条的规定不符。 四、督查整改要求 1、根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条“不符合规定的发票。不得作为财务报销凭证。任何单位和个人有权拒收”。建议财务严格执行并对不合规的发票支出不予以报销。 2、根据《关于印发《西湖区总工会关于发放、签收慰问品的实施办法（试行）》的通知》（杭西总工〔2017〕104号）“五、慰问发放、签收、报销事项，（三）区总工会在慰问结束后统一凭有效发票、采购清单、采购方案、活动通知、会议纪要以及慰问品签收单等材料并财务流程申请报销”的规定。要求财务严格执行并对不合规的凭证补齐相关证明资料。 3、根据《工会会计制度》第十五条“工会会计应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工会财务状况、各项收支情况及结果，保证会计信息真实可靠、内容完整。”要求财务严格执行并对不合规的发票支出不予以报销。 4、根据《关于印发<西湖区总工会采购管理办法（试行）>的通知》（杭西总工〔2017〕20号）第六条（二）1、“单件商品或服务金额5万元（含）以上，20万元以下的……采取询价方式采购”，建议西溪街道总工会按照相关管理办法执行采购程序，规范采购流程。 5、根据西湖区两办《关于进一步加强评比达标表彰活动的考核项目监督管理的通知》的规定，建议西溪街道根据相关通知规定，规范评比达标表彰活动的考核。 6、根据《关于印发杭州市西湖区总工会财务管理相关规定的通知》附件2第六条“西湖区总工会财务支出报销应附凭证……活动费，附相关发票、活动通知、活动方案、活动费用及活动人员名单等。”的规定。建议西溪街道在组织相关活动时，根绝要求制定活动通知方案，规划经费使用，在财务报销是将完成的活动通知、活动方案、活动费用及活动人员名单等相关票据，一同附后，财务根据相关要求报销费用，合规的凭证补齐相关证明资料 7、建议建立重大事项集体研究制度，在重大决策、重要干部人事任免、重大活动安排、大额度资金使用方面必须由工会委员会集体作出决定，形成相关会议纪要，规范工会重大事项管理。
西湖区财政局 2019年12月 |
